Fédéral et étatique. Les privilèges fiscaux fédéraux sont imposés par l'Internal Revenue Service (IRS) pour les impôts fédéraux impayés, tandis que les privilèges fiscaux des États sont imposés par les autorités fiscales des États pour les impôts d'État impayés. Les privilèges fiscaux peuvent avoir un impact significatif sur le crédit et la propriété d'un individu ou d'une entreprise, car ils entravent le droit de transmettre des biens et peuvent entraîner une saisie s'ils ne sont pas résolus. Le processus de privilège fiscal implique la délivrance d'un certificat de privilège fiscal, qui est souvent vendu aux enchères aux investisseurs cherchant à gagner des intérêts sur les impôts impayés. Le propriétaire dispose d'une période de rachat pour rembourser la dette fiscale, y compris les intérêts et les pénalités, afin d'éviter la forclusion. Il est essentiel que les contribuables connaissent les lois et règlements sur les privilèges fiscaux, ainsi que le délai de prescription des privilèges fiscaux, pour résoudre et supprimer efficacement les privilèges fiscaux de leurs actifs (Cambridge Business English Dictionary, 2021 ; Wikipedia, nd).

Types de privilèges fiscaux : fédéraux et étatiques

Les privilèges fiscaux peuvent être classés en deux types : fédéraux et étatiques. Les privilèges fiscaux fédéraux sont imposés par l'Internal Revenue Service (IRS) lorsqu'un contribuable ne paie pas ses impôts fédéraux. Ces privilèges sont attachés à tous les biens du contribuable, y compris les biens immobiliers, les biens personnels et les actifs financiers. Les privilèges fiscaux fédéraux ont préséance sur les autres types de privilèges, tels que les privilèges hypothécaires, et peuvent entraîner la saisie et la vente de la propriété du contribuable pour régler la dette fiscale impayée (Internal Revenue Code, 26 USC 6321).

Les privilèges fiscaux de l'État, en revanche, sont imposés par les autorités fiscales de l'État lorsqu'un contribuable ne paie pas ses impôts. Les procédures et réglementations régissant les privilèges fiscaux des États varient d'un État à l'autre, mais elles suivent généralement un processus similaire aux privilèges fiscaux fédéraux. Les privilèges fiscaux de l'État peuvent également être attachés à la propriété d'un contribuable et peuvent entraîner la saisie et la vente de la propriété pour régler la dette fiscale impayée. Cependant, les privilèges fiscaux de l'État sont généralement subordonnés aux privilèges fiscaux fédéraux, ce qui signifie que la réclamation du gouvernement fédéral sur la propriété du contribuable a préséance sur la réclamation de l'État (Cornell Law School, Legal Information Institute).

Processus et procédures de privilège fiscal

Le processus et les procédures impliqués dans les privilèges fiscaux commencent par l'identification des contribuables délinquants. Lorsqu'un particulier ou une entreprise ne paie pas ses impôts, le gouvernement a le droit de placer un privilège sur sa propriété afin de garantir la dette fiscale due. Ce privilège est généralement déposé auprès du bureau du registraire du comté, ce qui en fait un dossier public. Une fois le privilège en place, le gouvernement peut choisir de vendre le privilège aux investisseurs par le biais d'une vente aux enchères de privilège fiscal. Les investisseurs achètent ensuite des certificats de privilège fiscal, qui leur accordent le droit de recouvrer la dette fiscale impayée, ainsi que les intérêts et pénalités applicables, auprès du contribuable délinquant.

Pendant la période de rachat, qui varie selon la juridiction, le contribuable défaillant a la possibilité de rembourser sa dette fiscale, y compris les intérêts et les pénalités, à l'investisseur titulaire du certificat de privilège fiscal. Si le contribuable ne parvient pas à racheter le privilège dans le délai spécifié, l'investisseur peut engager une procédure de forclusion pour prendre possession de la propriété. Il est important de noter que les lois et réglementations sur les privilèges fiscaux diffèrent selon les États et les municipalités, de sorte que les investisseurs et les contribuables doivent se familiariser avec les règles spécifiques régissant les privilèges fiscaux dans leurs juridictions respectives (Cambridge Business English Dictionary, 2021 ; Wikipedia, 2021).

Certificats de privilège fiscal et enchères

Les certificats de privilège fiscal sont des instruments financiers émis par les gouvernements locaux pour récupérer les impôts fonciers impayés. Lorsqu'un propriétaire ne paie pas ses impôts, le gouvernement place un privilège fiscal sur la propriété, ce qui lui donne le droit de percevoir le montant dû, plus les intérêts et les pénalités. Pour lever des fonds rapidement, le gouvernement vend ces certificats de privilège fiscal aux investisseurs par le biais d'enchères de privilège fiscal.

Le processus de vente aux enchères du privilège fiscal commence généralement par la publication par le gouvernement local d'une liste des propriétés en souffrance et l'annonce de la date de la vente aux enchères. Les investisseurs intéressés peuvent rechercher les propriétés et assister à la vente aux enchères, en personne ou en ligne. Au cours de la vente aux enchères, les investisseurs ont enchéri sur les certificats de privilège fiscal, l'enchérisseur gagnant payant le montant de l'impôt impayé au gouvernement. En retour, l'investisseur reçoit le certificat de privilège fiscal, qui lui donne le droit de percevoir les taxes, intérêts et pénalités dus auprès du propriétaire. Si le propriétaire ne parvient pas à rembourser la dette dans un délai de remboursement spécifié, l'investisseur peut engager une procédure de saisie pour récupérer son investissement et éventuellement acquérir la propriété à un prix réduit (Cambridge Business English Dictionary, 2021 ; Wikipedia, 2021).

Période de remboursement et forclusion

La période de rachat dans les affaires de privilège fiscal fait référence au délai spécifique pendant lequel un propriétaire a la possibilité de rembourser sa dette fiscale impayée, y compris les intérêts et les pénalités, pour éviter la perte de sa propriété par forclusion. Cette période varie selon les juridictions, allant généralement de six mois à trois ans, et est établie par le gouvernement local ou de l'État (Cambridge Business English Dictionary, nd). Pendant la période de rachat, le propriétaire conserve le droit d'utiliser et de posséder le bien, tandis que le titulaire du privilège fiscal a un intérêt garanti dans le bien. Si le propriétaire du bien ne parvient pas à racheter le privilège fiscal en remboursant la dette dans le délai spécifié, le titulaire du privilège fiscal peut engager une procédure de forclusion pour prendre possession du bien (Wikipedia, nd). Ainsi, la période de rachat constitue une fenêtre cruciale pour les propriétaires immobiliers pour résoudre leurs obligations fiscales et protéger leurs droits de propriété, tout en offrant aux investisseurs privilégiés fiscaux une opportunité potentielle d'acquérir des propriétés à un prix réduit par le biais d'une saisie.

Investir dans des privilèges fiscaux : risques et avantages

Investir dans des privilèges fiscaux présente un ensemble unique de risques et de récompenses pour les investisseurs. Du côté des récompenses, les investissements dans les privilèges fiscaux peuvent offrir des taux d'intérêt élevés, allant généralement de 12 % à 36 % par an (Moser, 2017). De plus, si le propriétaire ne parvient pas à racheter le privilège dans le délai de rachat spécifié, l'investisseur peut acquérir la propriété à un prix considérablement réduit, ce qui pourrait entraîner des bénéfices substantiels (Fernandez, 2018).

Cependant, il existe également des risques considérables associés aux investissements dans les privilèges fiscaux. Un risque majeur est la possibilité que les propriétaires fonciers rachètent le privilège avant que l'investisseur ne puisse réaliser des rendements, entraînant une perte de bénéfices potentiels (Moser, 2017). De plus, les investisseurs peuvent avoir des difficultés à évaluer avec précision la valeur et l'état de la propriété sous-jacente, ce qui pourrait entraîner des coûts et des complications inattendus pendant le processus de saisie (Fernandez, 2018). Enfin, les modifications apportées aux lois et réglementations sur les privilèges fiscaux peuvent avoir un impact sur le paysage des investissements, affectant potentiellement la rentabilité et la viabilité des investissements dans les privilèges fiscaux (Moser, 2017).

En conclusion, bien que les investissements avec privilège fiscal puissent offrir des rendements attractifs, ils comportent également des risques importants que les investisseurs doivent soigneusement prendre en compte avant d'entrer sur ce marché.

Suppression et résolution du privilège fiscal

Les privilèges fiscaux peuvent être supprimés et résolus par diverses méthodes, en fonction de la situation particulière du contribuable. Une approche courante consiste à payer intégralement la dette fiscale impayée, ce qui incitera l'administration fiscale à libérer le privilège. Dans certains cas, les contribuables peuvent négocier un plan de paiement ou une offre de compromis (OIC) avec l'administration fiscale, leur permettant de régler leur dette pour moins que le montant total dû (Internal Revenue Service, nd).

Une autre option consiste à demander un retrait de privilège, ce qui supprime l'avis public du privilège mais n'absout pas le contribuable de sa dette. Cela peut être accordé si le contribuable peut démontrer que le privilège a été déposé par erreur ou s'il a conclu un plan de paiement et se conforme à ses conditions (Internal Revenue Service, nd). De plus, le délai de prescription pour les privilèges fiscaux varie selon la juridiction, et une fois ce délai expiré, le privilège peut devenir inapplicable (Cambridge Dictionary, nd). Il est essentiel que les contribuables confrontés à des privilèges fiscaux consultent un fiscaliste ou un avocat afin de déterminer la marche à suivre la plus appropriée à leur situation spécifique.

Prescription des privilèges fiscaux

Le délai de prescription pour les privilèges fiscaux varie selon la juridiction et le type de privilège en cause. En général, un privilège fiscal fédéral a un délai de prescription de 10 ans à compter de la date d'évaluation, comme le stipule l'article 6502(a)(1) de l'Internal Revenue Code (IRC). Cette période peut être prolongée dans des circonstances particulières, par exemple lorsque le contribuable conclut un accord de versement ou dépose son bilan. D'autre part, les privilèges fiscaux d'État ont des délais de prescription différents, qui sont déterminés par les lois respectives de chaque État. Par exemple, en Californie, le délai de prescription pour les privilèges fiscaux de l'État est de 20 ans, tandis qu'à New York, il est de 10 ans. Il est essentiel que les contribuables et les investisseurs soient conscients du délai de prescription applicable dans leur juridiction pour garantir la conformité et éviter les problèmes juridiques potentiels liés aux privilèges fiscaux (Cambridge Business English Dictionary, 2021 ; Internal Revenue Code, 2021 ; California Revenue and Taxation Code , 2021 ; Département de la fiscalité et des finances de l'État de New York, 2021).

Impact des privilèges fiscaux sur le crédit et la propriété foncière

Les privilèges fiscaux peuvent avoir des conséquences importantes sur le crédit et la propriété foncière d'un particulier ou d'une entreprise. Un privilège fiscal est une réclamation légale par le gouvernement sur les actifs d'une personne ou d'une entreprise en raison d'impôts impayés, ce qui peut avoir un impact négatif sur leur pointage de crédit. Les bureaux de crédit peuvent déclarer des privilèges fiscaux jusqu'à sept ans après leur paiement, et jusqu'à dix ans s'ils restent impayés, ce qui affecte gravement la capacité de l'individu ou de l'entreprise à obtenir des prêts ou des crédits (Cambridge Business English Dictionary).

De plus, les privilèges fiscaux peuvent entraver les droits de propriété, car ils ont souvent priorité sur les autres privilèges et charges. Cela signifie que le privilège fiscal doit être satisfait avant que la propriété puisse être vendue ou refinancée, retardant ou empêchant potentiellement de telles transactions. De plus, si le privilège fiscal reste impayé pendant la période de rachat, le gouvernement ou un investisseur qui a acheté le certificat de privilège fiscal peut engager une procédure de forclusion, entraînant la perte du bien (Wikipedia).

En conclusion, les privilèges fiscaux peuvent avoir des effets durables et préjudiciables sur le crédit et la propriété immobilière d'un individu ou d'une entreprise, ce qui rend crucial le traitement et le règlement rapide des dettes fiscales.

Lois et règlements sur le privilège fiscal

Les lois et réglementations régissant les privilèges fiscaux varient d'une juridiction à l'autre, mais elles sont généralement établies pour garantir que les gouvernements peuvent percevoir les impôts impayés auprès des propriétaires fonciers. Aux États-Unis, l'Internal Revenue Service (IRS) applique les privilèges fiscaux fédéraux en vertu de l'Internal Revenue Code (IRC), en particulier la section 6321. Cette section accorde au gouvernement fédéral le pouvoir de placer un privilège sur la propriété d'un contribuable s'il ne paie pas leurs obligations fiscales. Les gouvernements des États et locaux ont également leurs propres lois sur les privilèges fiscaux, qui peuvent différer des réglementations fédérales.

Les procédures de privilège fiscal sont généralement décrites dans ces lois, y compris le processus de dépôt d'un privilège, la notification au propriétaire et la conduite d'enchères de privilège fiscal. De plus, la réglementation stipule souvent la période de rachat, pendant laquelle le propriétaire peut rembourser sa dette fiscale et supprimer le privilège. Si la dette demeure impayée, le titulaire du privilège peut engager une procédure de forclusion conformément aux lois en vigueur. Il est crucial pour les investisseurs et les propriétaires de se familiariser avec les lois et réglementations spécifiques sur les privilèges fiscaux dans leur juridiction afin de garantir la conformité et de protéger leurs intérêts.

Assistance et ressources sur le privilège fiscal

Les personnes cherchant de l'aide avec des privilèges fiscaux peuvent accéder à une variété de ressources et de services de soutien. Une option consiste à consulter un fiscaliste ou un avocat spécialisé dans la résolution des privilèges fiscaux. Ces experts peuvent fournir des conseils sur la navigation dans le processus complexe de privilège fiscal, la négociation avec les autorités fiscales et l'identification de solutions potentielles pour résoudre le privilège. En outre, l'Internal Revenue Service (IRS) et les agences fiscales des États proposent des ressources et des informations sur leurs sites Web, notamment des explications détaillées sur les procédures de privilège fiscal, les formulaires pertinents et les coordonnées des personnes à contacter pour obtenir de l'aide.

Les organisations à but non lucratif et les sociétés d'aide juridique peuvent également apporter un soutien aux personnes confrontées à des privilèges fiscaux, en particulier celles dont les ressources financières sont limitées. Ces organisations peuvent offrir des conseils juridiques gratuits ou à faible coût et une représentation dans les affaires de privilège fiscal. De plus, des ressources éducatives telles que des livres, des articles et des forums en ligne peuvent aider les particuliers à mieux comprendre les privilèges fiscaux et leurs implications. En tirant parti de ces ressources et en recherchant une assistance professionnelle, les particuliers peuvent traiter et résoudre efficacement les problèmes de privilège fiscal.

Cas et exemples notables de privilège fiscal

Des cas et des exemples de privilèges fiscaux notables peuvent fournir des informations précieuses sur la complexité et les conséquences potentielles des privilèges fiscaux. L'un de ces cas est celui de l'acteur Nicolas Cage, qui a fait face à un privilège fiscal de 6.2 millions de dollars en 2009 en raison d'impôts impayés depuis 2007 (CNN Money, 2009). Cage a finalement dû vendre plusieurs propriétés pour résoudre le privilège. Un autre exemple est le cas de la chanteuse Dionne Warwick, qui a fait face à un privilège fiscal de 2.2 millions de dollars en 2013, ce qui l'a amenée à déposer son bilan (Forbes, 2013).

Dans un cas plus récent, la ville de Detroit a fait face à une crise massive de privilège fiscal en 2015, avec plus de 60,000 2015 propriétés menacées de saisie en raison d'impôts fonciers impayés (Detroit Free Press, XNUMX). Cette crise a conduit à la mise en œuvre de nouvelles politiques et programmes visant à prévenir les futures saisies de privilège fiscal dans la ville. Ces cas soulignent l'importance de comprendre les lois et règlements sur les privilèges fiscaux, ainsi que les conséquences potentielles de ne pas traiter les privilèges fiscaux en temps opportun.