Cette taxe est prélevée par les gouvernements pour générer des revenus et réguler le marché immobilier. Les taux d'imposition et les réglementations varient considérablement d'un pays et d'une juridiction à l'autre, il est donc essentiel que les acheteurs et les vendeurs de biens connaissent les lois applicables dans leurs lieux respectifs. Dans certains cas, la taxe est payée par l'acheteur, alors que dans d'autres, elle est à la charge du vendeur. De plus, certaines exemptions et allégements peuvent être disponibles, en fonction de facteurs tels que la valeur de la propriété, le statut de l'acheteur et l'objectif de la propriété. Il est crucial pour les personnes qui s'engagent dans des transactions immobilières, en particulier celles impliquant des propriétés à l'étranger, de demander des conseils professionnels pour garantir le respect des lois fiscales et éviter d'éventuelles pénalités (HM Revenue & Customs, 2021 ; Spot Blue, nd).

Définition de la propriété à l'étranger

Une propriété à l'étranger fait référence à tout intérêt dans un bien immobilier situé en dehors du Royaume-Uni. Cela englobe à la fois la propriété directe, lorsqu'un individu détient la propriété en son propre nom, et la propriété indirecte, lorsque la propriété est détenue par l'intermédiaire d'une fiducie, d'un mandataire ou d'un équivalent étranger. La définition de la propriété à l'étranger est cruciale pour les résidents britanniques, car ils sont tenus de payer des impôts sur leurs revenus et gains mondiaux, y compris ceux provenant de propriétés situées à l'étranger. Par conséquent, comprendre le concept de propriété à l'étranger est essentiel pour les résidents britanniques afin de garantir le respect de la réglementation fiscale et d'éviter d'éventuelles pénalités. Il est important de noter que les implications et les exigences fiscales spécifiques peuvent varier en fonction du pays où la propriété est située et des conventions de double imposition applicables entre ce pays et le Royaume-Uni (HM Revenue & Customs, nd).

Imposition des biens à l'étranger pour les résidents britanniques

Le processus d'imposition des propriétés à l'étranger appartenant à des résidents britanniques implique plusieurs aspects, notamment l'impôt sur les plus-values, les droits de succession et l'imposition des revenus locatifs. Les résidents britanniques sont tenus de payer des impôts sur leurs revenus et gains mondiaux, ce qui signifie qu'ils doivent déclarer les revenus et les gains en capital provenant de propriétés à l'étranger sur leur déclaration de revenus d'auto-évaluation. L'impôt sur les gains en capital peut s'appliquer à la vente d'une propriété à l'étranger, sous réserve des allégements et exemptions disponibles. L'impôt sur les successions est également applicable sur les propriétés à l'étranger si le propriétaire est domicilié au Royaume-Uni. Les revenus locatifs des propriétés à l'étranger sont imposés de la même manière que les propriétés britanniques, les dépenses déductibles étant déductibles du revenu et de tout bénéfice déclaré au HMRC. Il est essentiel que les résidents britanniques possédant des propriétés à l'étranger soient conscients des implications fiscales pertinentes et demandent des conseils professionnels pour assurer le respect des lois fiscales britanniques et locales (Cannon Chambers, nd).

Impôt sur les gains en capital sur les ventes de biens à l'étranger

L'impôt sur les gains en capital (CGT) est un impôt prélevé sur les bénéfices réalisés lors de la vente d'un bien, tel qu'un bien immobilier. Pour les résidents britanniques, la CGT s'applique également à la vente de propriétés à l'étranger. Les taux actuels de la CGT pour les propriétés résidentielles sont de 18 % pour les contribuables au taux de base et de 28 % pour les contribuables au taux supérieur et supplémentaire. Cependant, l'abattement non imposable, connu sous le nom de montant annuel exonéré (AEA), permet aux particuliers de gagner un certain montant de gains en capital sans encourir de CGT. Pour l'année d'imposition 2021/2022, l'AEA est fixé à 12,300 9. Il est important de noter que le MAE ne peut pas être reporté à l'année d'imposition suivante s'il n'est pas utilisé. De plus, les résidents britanniques peuvent être éligibles à l'aide pour résidence privée principale (PPR) si la propriété à l'étranger était leur résidence principale. PPR exonère le bien de CGT pendant la période d'occupation en résidence principale, plus les 2021 derniers mois de possession. Dans les cas où un traité de double imposition existe entre le Royaume-Uni et le pays où se trouve le bien, un allégement peut être disponible pour éviter la double imposition sur les mêmes gains (HM Revenue & Customs, XNUMX).

Allégement de la double imposition et conventions

L'allégement de la double imposition et les conventions sont des mécanismes conçus pour éviter que les contribuables ne soient imposés deux fois sur les mêmes revenus ou plus-values. Ces accords sont établis entre deux pays pour définir le traitement fiscal des revenus et des gains résultant de transactions transfrontalières, y compris la vente de biens à l'étranger. Dans le contexte des ventes immobilières à l'étranger, l'allégement de la double imposition permet aux résidents britanniques de demander un crédit pour les impôts payés dans le pays étranger contre leur impôt à payer au Royaume-Uni sur le même revenu ou gain. Cela garantit que le contribuable n'est pas soumis à une double imposition sur la même opération.

Les conventions de double imposition, également appelées conventions ou accords fiscaux, sont des accords bilatéraux entre pays qui définissent les droits et obligations fiscaux respectifs de chaque pays concernant les transactions transfrontalières. Ces conventions contiennent souvent des dispositions relatives à l'échange d'informations entre les autorités fiscales, ce qui peut contribuer à prévenir l'évasion fiscale et à améliorer la conformité fiscale. Dans le cas de ventes immobilières à l'étranger, une convention de double imposition peut prévoir des taux d'imposition réduits ou des exonérations d'impôt dans le pays étranger, selon les termes spécifiques de l'accord. Il est essentiel que les résidents britanniques possédant des biens à l'étranger connaissent les dispositions pertinentes de la convention de double imposition pour s'assurer qu'ils se conforment à leurs obligations fiscales et peuvent demander tout allégement disponible (HM Revenue & Customs, 2021).

Impôt sur les successions sur les biens à l'étranger

L'impôt sur les successions (IHT) est une considération importante pour les résidents britanniques qui possèdent une propriété à l'étranger. Si une personne est domiciliée ou réputée domiciliée au Royaume-Uni, ses actifs mondiaux, y compris ses biens à l'étranger, sont soumis à l'IHT. Le taux actuel d'IHT est de 40% sur la valeur des actifs dépassant le seuil de 325,000 36, avec un taux réduit de 10% applicable si au moins 2021% du patrimoine net est légué à une association caritative. Il est important de noter que les lois sur les successions et les taxes locales dans le pays où se trouve la propriété peuvent également s'appliquer, ce qui peut entraîner une double imposition. Cependant, le Royaume-Uni a conclu des conventions de double imposition avec plusieurs pays pour atténuer ce problème, permettant un allégement ou un crédit contre la responsabilité de l'IHT britannique pour les impôts payés à l'étranger. De plus, les règles d'héritage forcé dans certaines juridictions peuvent avoir un impact sur la distribution des biens à l'étranger, limitant la capacité du propriétaire à décider de l'héritage de l'actif par son testament. Dans de tels cas, des conseils professionnels doivent être recherchés pour naviguer dans les complexités de la planification successorale transfrontalière (HM Revenue & Customs, XNUMX ; GOV.UK, nd).

Imposition des revenus locatifs à l'étranger

Les revenus locatifs provenant de propriétés à l'étranger sont soumis à l'impôt pour les résidents britanniques, car ils sont assujettis à l'impôt britannique sur leurs revenus mondiaux. Les 1,000 XNUMX premiers revenus locatifs peuvent être exonérés d'impôt en raison de l'abattement foncier pour l'impôt sur le revenu au Royaume-Uni. Les dépenses admissibles peuvent être déduites du revenu de la propriété à l'étranger, comme pour la propriété au Royaume-Uni, tout profit étant ensuite déclaré au HMRC dans la déclaration d'auto-évaluation. Les dépenses admissibles peuvent comprendre les intérêts et les frais de financement, sous réserve de certaines limites d'exonération. Cependant, les dépenses en immobilisations ne peuvent pas être déduites du revenu de location à des fins fiscales, mais peuvent être déductibles lors du calcul de tout gain sur la propriété à l'étranger si elle est vendue ultérieurement. Il est important de noter que des règles fiscales différentes s'appliquent si la propriété à l'étranger est considérée comme une location meublée de vacances. De plus, toute perte sur des propriétés à l'étranger peut être compensée par d'autres propriétés à l'étranger ou reportée sur des années futures à des fins fiscales au Royaume-Uni, mais ne peut pas être compensée par des bénéfices immobiliers au Royaume-Uni (HMRC, nd).

Transfert de biens entre conjoints

Le transfert de biens entre conjoints peut avoir diverses incidences fiscales, selon la juridiction et les circonstances particulières du transfert. Dans certains cas, les transmissions entre époux peuvent être exonérées de certains impôts, comme l'impôt sur les plus-values ​​(CGT) ou le droit de timbre foncier (SDLT). Toutefois, cette exemption peut ne pas s'appliquer si la propriété est transférée dans le cadre d'un règlement de divorce ou si le conjoint cédant n'est pas un résident britannique à des fins fiscales. De plus, le conjoint cessionnaire peut devenir redevable de tout impôt impayé sur la propriété, comme l'impôt sur les successions (IHT) ou l'impôt sur le revenu locatif. Il est également important de prendre en compte les implications fiscales dans le pays où la propriété est située, car des taxes locales de transfert de propriété ou d'autres prélèvements peuvent s'appliquer. Afin de naviguer dans les implications fiscales complexes du transfert de propriété entre époux, il est conseillé de demander l'avis d'un expert fiscal ou d'un professionnel du droit connaissant les lois fiscales applicables à la fois au Royaume-Uni et dans le pays où la propriété est située (HM Revenue & Douanes, 2021 ; GOV.UK, 2021).

Taxes de transfert de propriété dans différents pays

Les droits de mutation immobilière, également appelés droits de timbre ou droits d'enregistrement, varient considérablement d'un pays à l'autre. Aux États-Unis, par exemple, les droits de mutation varient de 0.1 % à 2.5 % selon les États, certains États exonérant les primo-accédants ou offrant des taux réduits pour certains types de biens (National Conference of State Legislatures, 2021). En Australie, les droits de mutation varient de 1.4 % à 5.75 % selon l'État et la valeur de la propriété (Australian Taxation Office, 2021). Dans les pays européens, ces taxes peuvent être encore plus élevées ; par exemple, en Belgique, les droits de mutation peuvent atteindre jusqu'à 12.5 % (Commission européenne, 2021).

Il est essentiel que les acheteurs de biens connaissent les taxes de transfert de propriété applicables dans le pays où ils achètent un bien immobilier, car ces taxes peuvent avoir un impact significatif sur le coût global de la transaction. En outre, certains pays ont mis en place des conventions ou des accords fiscaux pour éviter la double imposition, ce qui peut offrir un allégement aux personnes assujetties à l'impôt dans plusieurs juridictions (OCDE, 2021). Il est conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité ou un expert juridique pour garantir le respect des lois fiscales locales et pour profiter de toutes les mesures d'allégement fiscal disponibles.

Réclamer des pertes sur des propriétés locatives à l'étranger

Réclamer des pertes sur des propriétés locatives à l'étranger à des fins fiscales peut être un processus complexe, mais il est essentiel que les résidents britanniques comprennent les règles et réglementations. Les pertes subies sur les propriétés à l'étranger peuvent être compensées par d'autres propriétés à l'étranger ou reportées pour les comparer aux résultats des années futures à des fins fiscales au Royaume-Uni. Cependant, il est important de noter que les pertes immobilières à l'étranger ne peuvent pas être compensées par les bénéfices immobiliers britanniques aux fins de l'impôt britannique et vice versa. Pour réclamer ces pertes, les résidents britanniques doivent déclarer les revenus locatifs d'une propriété à l'étranger sur les pages de propriété étrangère du formulaire d'auto-évaluation (formulaire SA106). Il est essentiel de tenir des registres précis de toutes les dépenses et revenus de location admissibles pour s'assurer que le montant exact de l'allégement fiscal est réclamé. Dans certains cas, des règles fiscales différentes peuvent s'appliquer si la propriété à l'étranger est considérée comme une location meublée de vacances. Pour naviguer dans les complexités de la réclamation des pertes sur les propriétés locatives à l'étranger, il est conseillé de demander l'aide et les conseils professionnels d'un conseiller fiscal qualifié ou d'un comptable ayant une expertise en fiscalité internationale (HM Revenue & Customs, 2021; Cannon Chambers, nd).

Déclarer une propriété à l'étranger sur les déclarations de revenus

Déclarer une propriété à l'étranger sur vos déclarations de revenus est une étape essentielle pour les résidents britanniques, car ils sont tenus de payer des impôts sur leurs revenus et gains mondiaux. Pour déclarer les revenus et les gains en capital provenant de biens à l'étranger, vous devez remplir les pages sur les biens étrangers du formulaire d'auto-évaluation (formulaire SA106). Ce formulaire vous demande de fournir des détails sur la propriété, les revenus de location et toutes les dépenses autorisées encourues. Les dépenses admissibles peuvent inclure les intérêts et les frais de financement, sous réserve de certaines limites, et peuvent être déduites des revenus de la propriété à l'étranger. Il est important de noter que les pertes sur les propriétés à l'étranger ne peuvent être compensées que par d'autres propriétés à l'étranger ou reportées sur les années futures à des fins fiscales au Royaume-Uni. Pour garantir l'exactitude des déclarations et le respect des réglementations fiscales, il est conseillé de demander de l'aide et des conseils professionnels lors de la déclaration de biens à l'étranger sur vos déclarations de revenus (Cannon Chambers, nd).

Recherche d'aide et de conseils professionnels

Traiter les questions fiscales liées aux propriétés à l'étranger peut être une tâche complexe et ardue, en particulier pour les résidents britanniques qui sont tenus de payer des impôts sur leurs revenus et gains mondiaux. Naviguer dans les subtilités des lois fiscales étrangères, de l'allégement de la double imposition et des conventions, ainsi que comprendre les implications de l'impôt sur les successions, de l'impôt sur les plus-values ​​et de l'imposition des revenus locatifs, nécessite un haut niveau d'expertise. La recherche d'aide et de conseils professionnels auprès de fiscalistes est essentielle pour garantir la conformité aux réglementations fiscales britanniques et étrangères, tout en minimisant les obligations fiscales potentielles. De plus, les professionnels de la fiscalité peuvent fournir des conseils sur les méthodes de propriété et de transfert de propriété les plus efficaces sur le plan fiscal, telles que le transfert de propriété entre conjoints ou l'utilisation de l'allègement pour logements multiples. En engageant les services d'un expert fiscal, les particuliers peuvent éviter des erreurs coûteuses, réduire le risque d'enquêtes fiscales et, en fin de compte, protéger leurs investissements immobiliers à l'étranger (Cannon Chambers, nd; Spot Blue, nd).