Introduction aux impôts fonciers

Les fonds provenant des impôts fonciers sont utilisés pour financer divers services publics, tels que l'éducation, les infrastructures et la sécurité publique. Pour les résidents britanniques qui possèdent une propriété à l'étranger, il est crucial de comprendre les implications fiscales, car ils sont tenus de payer des impôts sur leurs revenus et gains mondiaux, y compris ceux provenant de propriétés à l'étranger. De plus, ils peuvent également être soumis à des taxes locales dans le pays où se trouve le bien. Naviguer dans les complexités des impôts fonciers sur les propriétés à l'étranger nécessite une compréhension approfondie des lois et réglementations applicables, à la fois au Royaume-Uni et dans la juridiction étrangère, pour garantir la conformité et éviter les pénalités potentielles.

Définition de la propriété à l'étranger

Une propriété à l'étranger fait référence à tout intérêt dans un bien immobilier situé en dehors du Royaume-Uni. Cela englobe à la fois la propriété directe, où un individu détient la propriété en son propre nom, et la propriété indirecte, où l'intérêt dans l'immobilier est détenu par l'intermédiaire d'une fiducie, d'un mandataire ou d'un équivalent étranger. La définition de la propriété à l'étranger est cruciale pour les résidents britanniques, car ils sont tenus de payer des impôts sur leurs revenus et gains mondiaux, y compris ceux provenant de propriétés situées à l'étranger. Par conséquent, la compréhension du concept de propriété à l'étranger est essentielle pour les résidents britanniques afin d'assurer le respect des réglementations fiscales et d'éviter les sanctions potentielles de HM Revenue and Customs (HMRC) (Cannon Chambers, nd).

Imposition des biens à l'étranger pour les résidents britanniques

Les propriétés à l'étranger détenues par des résidents britanniques sont soumises à l'impôt au Royaume-Uni, car les résidents sont redevables de l'impôt sur leurs revenus et gains mondiaux. Cela comprend les revenus locatifs et les gains en capital provenant de la vente de propriétés à l'étranger. Les revenus locatifs provenant de propriétés à l'étranger doivent être déclarés sur les pages des propriétés étrangères de la déclaration de revenus d'auto-évaluation, et les dépenses autorisées peuvent être déduites de la même manière que pour les propriétés britanniques. L'impôt sur les gains en capital (CGT) peut également s'appliquer à la vente de propriétés à l'étranger, selon les circonstances et les allégements disponibles. L'impôt sur les successions (IHT) peut être prélevé sur la valeur des propriétés à l'étranger si le propriétaire est domicilié au Royaume-Uni. Il est essentiel que les résidents britanniques possédant des propriétés à l'étranger soient conscients de leurs obligations fiscales et demandent des conseils professionnels pour assurer le respect des lois fiscales britanniques et locales (Cannon Chambers, nd).

Déclaration et paiement de l'impôt britannique sur les biens à l'étranger

Les résidents britanniques possédant des biens à l'étranger sont tenus de déclarer et de payer des impôts sur leurs revenus et gains mondiaux, y compris les revenus locatifs et les gains en capital provenant de la vente de ces biens. Pour déclarer ces revenus et gains, les particuliers doivent remplir les pages sur les biens étrangers (formulaire SA106) de leur déclaration de revenus d'autocotisation. Ce formulaire permet aux contribuables de déclarer les revenus et les gains en capital provenant de propriétés à l'étranger, ainsi que de réclamer les dépenses et allégements admissibles.

En plus de déclarer et de payer des taxes au HM Revenue and Customs (HMRC) du Royaume-Uni, les résidents britanniques peuvent également être redevables de taxes locales dans le pays où se trouve la propriété. Pour éviter la double imposition, les contribuables peuvent demander un allégement en vertu de la convention de double imposition applicable entre le Royaume-Uni et le pays étranger. Il est essentiel que les particuliers connaissent les lois et réglementations fiscales dans les deux juridictions et demandent des conseils professionnels si nécessaire pour assurer la conformité et la déclaration exacte de leurs revenus et gains immobiliers à l'étranger (Gov.uk, 2021).

Impôt sur les gains en capital sur les biens à l'étranger

L'impôt sur les gains en capital (CGT) sur les biens immobiliers à l'étranger pour les résidents britanniques est prélevé sur les bénéfices réalisés sur la vente d'un bien immobilier situé en dehors du Royaume-Uni. Les résidents britanniques sont soumis à la CGT sur leurs revenus et gains mondiaux, y compris ceux résultant de la vente de propriétés à l'étranger. Les taux actuels de la CGT pour les propriétés résidentielles sont de 18 % pour les contribuables au taux de base et de 28 % pour les contribuables au taux supérieur et supplémentaire. Cependant, il est important de noter que l'abattement pour résidence privée principale peut être disponible pour les résidences à l'étranger si certaines conditions sont remplies, telles que la propriété soit la résidence principale du contribuable. En outre, les résidents britanniques peuvent être éligibles à un allégement de la double imposition s'ils ont déjà payé la taxe sur la vente de la propriété dans le pays où la propriété est située, selon les termes de la convention de double imposition applicable entre le Royaume-Uni et ce pays (HM Revenue & Douanes, 2021). Il est crucial pour les résidents britanniques de déclarer tout revenu et gain en capital provenant de propriétés à l'étranger sur leur déclaration de revenus d'auto-évaluation afin de garantir le respect des lois fiscales britanniques.

Impôt sur les successions sur les biens à l'étranger

L'impôt sur les successions (IHT) sur les biens à l'étranger pour les résidents britanniques est déterminé par le statut de domicile de l'individu. Si une personne est domiciliée ou réputée domiciliée au Royaume-Uni, ses actifs mondiaux, y compris les biens à l'étranger, sont soumis aux droits de succession britanniques. Le taux IHT actuel est de 40% sur la valeur des actifs au-dessus du seuil de 325,000 36, avec un taux réduit de 10% applicable si au moins 2021% de la succession nette est laissée à une association caritative. Cependant, il est essentiel de tenir compte des lois locales du pays où la propriété est située, car des règles d'héritage forcé peuvent s'appliquer, limitant la capacité du propriétaire à décider qui hérite de la propriété. De plus, les accords de double imposition entre le Royaume-Uni et le pays où se trouve la propriété peuvent offrir un allégement d'être imposé deux fois sur le même actif. Il est conseillé de demander conseil à un professionnel pour naviguer dans les complexités de l'impôt sur les successions sur les biens à l'étranger pour les résidents britanniques (GOV.UK, 2021 ; HM Revenue & Customs, XNUMX).

Imposition des revenus locatifs à l'étranger

Les revenus locatifs à l'étranger pour les résidents britanniques sont soumis à l'impôt de la même manière que les revenus locatifs provenant de propriétés situées au Royaume-Uni. Les 1,000 XNUMX premiers revenus locatifs peuvent être exonérés d'impôt en raison de l'abattement foncier pour l'impôt sur le revenu au Royaume-Uni. Les dépenses admissibles, telles que les intérêts et les frais de financement (sous réserve de certaines limites), peuvent être déduites des revenus de la propriété à l'étranger, le bénéfice restant étant déclaré au HMRC dans la déclaration d'auto-évaluation de l'individu. Il est important de noter que les dépenses en immobilisations ne peuvent pas être déduites du revenu de location à des fins fiscales, mais peuvent être déductibles lors du calcul de tout gain sur la propriété à l'étranger si elle est vendue ultérieurement. Des règles fiscales différentes s'appliquent si la propriété à l'étranger est considérée comme une location meublée de vacances. De plus, toute perte sur des propriétés à l'étranger peut être compensée par d'autres propriétés à l'étranger ou reportée sur des années futures à des fins fiscales au Royaume-Uni, mais ne peut pas être compensée par des bénéfices immobiliers au Royaume-Uni (HMRC, nd).

Transfert de biens entre conjoints

Le transfert de biens entre conjoints peut avoir diverses incidences fiscales, selon la juridiction et les circonstances particulières du transfert. Au Royaume-Uni, par exemple, les transferts de biens entre époux sont généralement exonérés de l'impôt sur les gains en capital (CGT) si les deux parties vivent ensemble au cours de l'année d'imposition au cours de laquelle le transfert a lieu. Cependant, cette exonération peut ne pas s'appliquer si la propriété est située à l'étranger, car les taxes locales de transfert et autres peuvent être prélevées par le pays dans lequel la propriété est située. De plus, le transfert de propriété entre époux peut avoir des implications pour la planification de l'impôt sur les successions (IHT), car la propriété peut faire partie de la succession du conjoint bénéficiaire à son décès. Il est essentiel pour les personnes qui envisagent de transférer des biens entre époux de demander conseil à un professionnel pour s'assurer qu'elles comprennent parfaitement les implications fiscales et toute responsabilité potentielle pouvant découler d'un tel transfert (HM Revenue & Customs, nd; Gov.uk, 2021).

Taxes de transfert de propriété dans différents pays

Les droits de mutation immobilière, également appelés droits de timbre ou taxes d'enregistrement, varient considérablement d'un pays à l'autre. Aux États-Unis, par exemple, les droits de mutation immobilière varient de 0.1 % à 2.2 % selon l'État et la valeur de la propriété (Tax Foundation, 2021). En Australie, les taux varient de 1.4 % à 5.75 % selon l'État et la valeur de la propriété (Australian Taxation Office, 2021). Dans les pays européens, les taux peuvent être encore plus élevés, l'Espagne imposant une taxe de transfert de 6 % à 10 % (Spanish Property Insight, 2021) et la France prélevant une taxe d'environ 5 % à 6 % (French Property, 2021).

Il est essentiel que les acheteurs de propriété connaissent les taxes de transfert de propriété dans le pays où ils achètent une propriété, car ces taxes peuvent avoir un impact significatif sur le coût global de la transaction. De plus, certains pays peuvent offrir des exonérations ou des taux réduits pour des types d'acheteurs spécifiques, tels que les acheteurs d'une première maison ou ceux qui achètent des propriétés économes en énergie. Consulter un expert fiscal local ou un professionnel de l'immobilier peut aider les acheteurs à naviguer dans les complexités des droits de mutation immobilière dans le pays de leur choix.

Réclamer des pertes sur des propriétés locatives à l'étranger

Les résidents britanniques peuvent réclamer des pertes sur leurs propriétés locatives à l'étranger à des fins fiscales en compensant ces pertes par d'autres revenus immobiliers à l'étranger ou en les reportant pour les déduire de futurs revenus immobiliers à l'étranger. Il est important de noter que les pertes subies sur les propriétés à l'étranger ne peuvent pas être compensées par les bénéfices immobiliers au Royaume-Uni et vice versa. Pour réclamer ces pertes, les résidents du Royaume-Uni doivent déclarer leurs revenus de location à l'étranger et les dépenses associées sur les pages des biens étrangers de la déclaration de revenus d'auto-évaluation (formulaire SA106). Les dépenses admissibles, telles que les frais de gestion immobilière, les frais d'entretien et les intérêts sur les emprunts, peuvent être déduites des revenus locatifs pour calculer le profit ou la perte. Si une perte est subie, elle peut être utilisée comme mentionné précédemment, contribuant ainsi à réduire l'impôt global à payer sur les revenus fonciers à l'étranger. Cependant, des règles fiscales différentes s'appliquent si la propriété à l'étranger est considérée comme une location de vacances meublée, ce qui peut avoir une incidence sur la réclamation des pertes (HM Revenue & Customs, nd).

Déclarer une propriété à l'étranger sur les déclarations de revenus

Déclarer une propriété à l'étranger sur vos déclarations de revenus est une étape essentielle pour les résidents britanniques, car ils sont tenus de payer des impôts sur leurs revenus et gains mondiaux. Pour déclarer les revenus et les gains en capital de vos biens à l'étranger, vous devez remplir les pages sur les biens étrangers du formulaire de déclaration de revenus d'auto-évaluation (formulaire SA106). Ce formulaire vous demande de fournir des détails sur la propriété, son emplacement et les revenus locatifs générés. Vous pouvez également réclamer des dépenses autorisées, telles que les intérêts et les frais de financement, qui peuvent être déduites des revenus de la propriété à l'étranger. Il est essentiel de conserver des registres précis de vos transactions immobilières à l'étranger et de vos dépenses afin d'assurer un processus de déclaration de revenus sans heurts. Si votre propriété à l'étranger est considérée comme une location de vacances meublée, des règles fiscales différentes s'appliquent et vous devriez demander conseil à un professionnel pour vous assurer de la conformité. Dans tous les cas, il est toujours conseillé de consulter un expert fiscal ou un comptable ayant une expérience de la fiscalité immobilière à l'étranger pour vous aider à naviguer dans les complexités de la déclaration et du paiement de l'impôt sur votre propriété à l'étranger (Gov.uk, 2021).

Recherche d'aide professionnelle pour l'impôt sur les biens à l'étranger

La recherche d'une aide professionnelle pour la gestion des impôts sur les biens à l'étranger est essentielle pour garantir la conformité aux réglementations fiscales britanniques et étrangères. L'assistance d'experts peut être trouvée par divers canaux, tels que les cabinets de conseil fiscal, les cabinets comptables et les cabinets juridiques spécialisés dans la fiscalité immobilière internationale. Ces professionnels possèdent une connaissance approfondie des lois et réglementations fiscales de différents pays et peuvent vous fournir des conseils personnalisés en fonction de votre situation particulière. De plus, ils peuvent vous aider à naviguer dans des conventions fiscales complexes, à réclamer les allégements disponibles et à éviter la double imposition. Il est essentiel de choisir un professionnel réputé et expérimenté ayant fait ses preuves dans le traitement des questions d'impôt foncier à l'étranger. Vous pouvez trouver ces professionnels grâce aux recommandations d'amis ou de collègues, à des recherches en ligne ou en contactant des associations professionnelles telles que le Chartered Institute of Taxation (CIOT) ou l'Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW).