Introduction à l'impôt foncier

Cette obligation fiscale nécessite une compréhension approfondie des divers aspects de l'impôt foncier, tels que la déclaration et le paiement de l'impôt britannique sur les biens à l'étranger, l'impôt sur les plus-values ​​​​sur la vente de biens à l'étranger, l'impôt sur les successions sur les biens à l'étranger et l'imposition des revenus locatifs à l'étranger dans le ROYAUME-UNI. De plus, il est essentiel d'être conscient des implications du transfert de propriété entre époux, du droit de timbre et des taxes de transfert de propriété sur la propriété à l'étranger, de la réclamation des pertes sur les propriétés locatives à l'étranger et de la déclaration de la propriété à l'étranger sur les déclarations de revenus. Il est fortement recommandé de demander de l'aide et des conseils professionnels en matière d'impôt foncier pour garantir le respect des lois fiscales complexes et éviter d'éventuelles pénalités (HM Revenue & Customs, 2021).

Définition de la propriété à l'étranger

La propriété à l'étranger fait référence à tout intérêt dans un bien immobilier situé en dehors du Royaume-Uni. Cela englobe un large éventail de types de propriétés, y compris les propriétés résidentielles, commerciales et industrielles. La propriété d'un bien à l'étranger peut être directe, lorsqu'une personne ou une entité détient le titre en son propre nom, ou indirecte, lorsque le bien est détenu par l'intermédiaire d'une fiducie, d'un mandataire ou d'un équivalent étranger. Il est essentiel pour les résidents britanniques qui possèdent des biens à l'étranger de comprendre les implications fiscales associées à une telle propriété, car ils peuvent être redevables de l'impôt britannique sur leurs revenus et gains mondiaux, ainsi que des impôts potentiels dans le pays où le bien est situé. En outre, l'imposition des biens à l'étranger pour les résidents britanniques peut impliquer divers aspects, tels que l'impôt sur les plus-values, les droits de succession et l'impôt sur les revenus locatifs, ce qui nécessite de demander des conseils professionnels pour garantir le respect des lois fiscales britanniques et étrangères (Cannon Chambers, nd) .

Imposition des biens à l'étranger pour les résidents britanniques

Le processus d'imposition des biens immobiliers à l'étranger appartenant à des résidents britanniques implique plusieurs aspects clés. Premièrement, les résidents britanniques sont tenus de payer des impôts sur leurs revenus et gains mondiaux, qui comprennent les revenus et les gains en capital provenant de propriétés à l'étranger. Ceux-ci doivent être déclarés sur les pages de propriété étrangère du formulaire de déclaration de revenus d'auto-évaluation (formulaire SA106) soumis au HM Revenue and Customs (HMRC). Deuxièmement, les résidents britanniques peuvent également être redevables d'impôts locaux dans le pays où la propriété est située, selon les termes de toute convention de double imposition applicable entre le Royaume-Uni et ce pays. Dans de tels cas, un allégement de la double imposition peut être disponible pour éviter la double imposition.

En ce qui concerne les revenus locatifs provenant de propriétés à l'étranger, les résidents britanniques sont imposés de la même manière que pour les propriétés britanniques, les dépenses déductibles étant déduites du revenu et de tout bénéfice déclaré au HMRC. Les pertes sur les propriétés à l'étranger peuvent être compensées par d'autres propriétés à l'étranger ou reportées sur les années futures à des fins fiscales au Royaume-Uni. Cependant, ces pertes ne peuvent pas être compensées par les bénéfices immobiliers au Royaume-Uni. Enfin, les résidents britanniques peuvent être soumis à des droits de succession sur la valeur de leurs propriétés à l'étranger s'ils sont domiciliés au Royaume-Uni, et un impôt sur les plus-values ​​peut être dû sur la vente d'une propriété à l'étranger, sous réserve de certains allègements et exemptions (Harvard Business Review , sd).

Déclaration et paiement de l'impôt britannique sur les biens à l'étranger

Les résidents britanniques possédant des biens à l'étranger sont tenus de déclarer et de payer des impôts sur leurs revenus et gains mondiaux, y compris les revenus locatifs et les gains en capital provenant de la vente de ces biens. Pour déclarer ces revenus et gains, les particuliers doivent remplir les pages sur les biens étrangers (formulaire SA106) de leur déclaration de revenus d'autocotisation. Les revenus locatifs des propriétés à l'étranger sont imposés de la même manière que les propriétés basées au Royaume-Uni, les dépenses déductibles étant déduites du revenu avant de déclarer le bénéfice au HM Revenue and Customs (HMRC). L'impôt sur les gains en capital (CGT) peut également s'appliquer à la vente de propriétés à l'étranger, en fonction du statut de résidence fiscale au Royaume-Uni de l'individu et de la disponibilité de l'allégement pour résidence privée principale. Il est essentiel de tenir compte de toute convention de double imposition applicable entre le Royaume-Uni et le pays où se trouve la propriété pour éviter la double imposition. Dans certains cas, des crédits d'impôt ou des exonérations peuvent être disponibles pour les impôts payés dans le pays étranger. La recherche de conseils professionnels auprès d'un expert fiscal peut aider à assurer une déclaration et un paiement précis des impôts sur les propriétés à l'étranger (Cannon Chambers, nd).

Impôt sur les gains en capital sur la vente de biens à l'étranger

Le calcul et le paiement de l'impôt sur les gains en capital (CGT) sur la vente de biens à l'étranger pour les résidents britanniques implique plusieurs étapes. Premièrement, le gain en capital doit être déterminé en soustrayant le prix d'achat initial et les coûts associés du prix de vente et en déduisant toutes les dépenses autorisées, telles que les améliorations apportées à la propriété ou les frais juridiques. Ensuite, le gain doit être converti en GBP en utilisant le taux de change au moment de la vente. Les résidents du Royaume-Uni ont droit à une déduction fiscale annuelle pour les gains en capital, qui doit être déduite du gain calculé. Le gain restant est alors soumis à la CGT au taux approprié, en fonction de la tranche d'imposition du particulier et du type de bien vendu (résidentiel ou non résidentiel).

Pour déclarer et payer la CGT, les résidents britanniques doivent remplir les pages de propriété étrangère de leur déclaration de revenus d'auto-évaluation (formulaire SA106). Il est essentiel de tenir compte de tout allégement de la double imposition disponible, car certains pays ont des conventions fiscales avec le Royaume-Uni qui peuvent réduire ou éliminer la responsabilité CGT. Dans de tels cas, les contribuables doivent consulter les dispositions pertinentes du traité et demander des conseils professionnels si nécessaire (HM Revenue & Customs, nd; GOV.UK, 2021).

Impôt sur les successions sur les biens à l'étranger

L'impôt sur les successions (IHT) sur les biens à l'étranger pour les résidents britanniques est déterminé par le statut de domicile de l'individu. Si une personne est domiciliée ou réputée domiciliée au Royaume-Uni, ses actifs mondiaux, y compris les biens à l'étranger, sont soumis aux droits de succession britanniques. Le taux IHT actuel est de 40% sur la valeur des actifs au-dessus du seuil de 325,000 36, avec un taux réduit de 10% applicable si au moins 2021% de la succession nette est laissée à une association caritative. Cependant, il est essentiel de tenir compte des lois locales et des réglementations fiscales du pays où se situe la propriété, car elles peuvent également imposer des droits de succession ou de succession. Pour éviter la double imposition, le Royaume-Uni a établi des conventions de double imposition avec plusieurs pays, qui peuvent accorder un allègement ou un crédit pour les impôts payés dans la juridiction étrangère. Il est conseillé de demander des conseils professionnels pour naviguer dans les complexités de l'impôt sur les successions sur les biens à l'étranger et assurer la conformité avec les réglementations fiscales britanniques et étrangères (HM Revenue & Customs, XNUMX; Gov.uk, nd).

Imposition des revenus locatifs à l'étranger au Royaume-Uni

Les revenus locatifs à l'étranger pour les résidents britanniques sont imposés de la même manière que les revenus locatifs provenant de propriétés situées au Royaume-Uni. Les 1,000 2021 premiers revenus locatifs peuvent être exonérés d'impôt en raison de l'abattement foncier pour l'impôt sur le revenu au Royaume-Uni. Les dépenses admissibles peuvent être déduites du revenu de la propriété à l'étranger, tout profit étant ensuite déclaré au HMRC dans la déclaration d'auto-évaluation. Les dépenses admissibles peuvent comprendre les intérêts et les frais de financement, sous réserve de certaines limites quant à l'allégement accordé. Cependant, les dépenses en immobilisations ne peuvent pas être déduites du revenu de location à des fins fiscales, mais peuvent être déductibles lors du calcul de tout gain sur la propriété à l'étranger si elle est vendue ultérieurement. Il est important de noter que des règles fiscales différentes s'appliquent si la propriété à l'étranger est considérée comme une location meublée de vacances. Pour éviter la double imposition, les résidents britanniques peuvent être en mesure de demander un allègement pour tout impôt local payé sur les revenus locatifs dans le pays étranger, selon les termes de la convention de double imposition applicable entre le Royaume-Uni et le pays où la propriété est située (Gov .uk, sd ; Spot Blue, XNUMX).

Transfert de biens entre conjoints

Le transfert de biens entre conjoints peut avoir diverses incidences fiscales, selon la juridiction et les circonstances particulières du transfert. Au Royaume-Uni, par exemple, les transferts de propriété entre époux qui vivent ensemble sont généralement exonérés de l'impôt sur les gains en capital (CGT) et de la taxe foncière sur le droit de timbre (SDLT) (HM Revenue & Customs, 2021). Toutefois, cette exemption peut ne pas s'appliquer si le bien est transféré dans le cadre d'un règlement de divorce ou si les époux sont séparés. De plus, le transfert d'une propriété à l'étranger entre époux peut être soumis à des droits de mutation locaux et à d'autres frais, selon les lois du pays où la propriété est située. Il est essentiel pour les personnes qui envisagent de transférer des biens entre conjoints de demander conseil à un professionnel pour s'assurer qu'elles comprennent les implications fiscales potentielles et se conforment à toutes les lois et réglementations fiscales pertinentes (Cannon Chambers, nd).

Droits de timbre et droits de mutation immobilière sur les biens à l'étranger

Les droits de timbre et les taxes de transfert de propriété sur les propriétés à l'étranger peuvent avoir des implications importantes pour les résidents britanniques. Bien que la taxe foncière sur le droit de timbre (SDLT) et ses équivalents écossais et gallois ne s'appliquent pas aux propriétés à l'étranger, de nombreux pays imposent leur propre transfert de propriété et les taxes connexes, qui peuvent être payables par l'acheteur. Ces taxes peuvent varier considérablement selon la juridiction et la transaction immobilière spécifique, ajoutant potentiellement un coût substantiel à l'achat d'une propriété à l'étranger.

De plus, les résidents britanniques peuvent également être assujettis à l'impôt sur les gains en capital (CGT) lors de la vente d'une propriété à l'étranger, car la législation fiscale britannique impose les résidents sur leurs revenus et gains mondiaux. Cela signifie que toute plus-value réalisée sur la vente d'une propriété à l'étranger peut être soumise à la UK CGT, sous réserve des allègements ou exemptions disponibles. De plus, les accords de double imposition entre le Royaume-Uni et le pays où se trouve la propriété peuvent offrir un allégement d'être imposé deux fois sur le même revenu ou gain. Il est crucial pour les résidents britanniques de demander des conseils professionnels sur les implications fiscales de la possession et de la cession de biens à l'étranger afin de garantir le respect des lois fiscales britanniques et étrangères et de minimiser les éventuelles obligations fiscales (Cannon Chambers, nd).

Réclamer des pertes sur des propriétés locatives à l'étranger

Les résidents britanniques peuvent réclamer des pertes sur leurs propriétés locatives à l'étranger en compensant ces pertes par d'autres propriétés à l'étranger ou en les reportant pour les déduire des bénéfices des années futures aux fins de l'impôt britannique. Il est important de noter que les pertes subies sur les propriétés à l'étranger ne peuvent pas être compensées par les bénéfices immobiliers au Royaume-Uni et vice versa. Pour réclamer ces pertes, les résidents britanniques doivent déclarer les revenus locatifs et les dépenses associées de leurs propriétés à l'étranger sur les pages des propriétés étrangères de la déclaration de revenus d'auto-évaluation (formulaire SA106). Les dépenses admissibles, telles que les intérêts et les frais de financement, peuvent être déduites des revenus de la propriété à l'étranger, sous réserve de certaines limites d'allègement. Cependant, les dépenses en capital ne peuvent pas être déduites des revenus locatifs à des fins fiscales, mais peuvent être déductibles lors du calcul de tout gain sur la propriété à l'étranger si elle est vendue ultérieurement. Dans les cas où la propriété à l'étranger est considérée comme une location de vacances meublée, des règles fiscales différentes s'appliquent (HMRC, nd).

Déclarer une propriété à l'étranger sur les déclarations de revenus

Déclarer une propriété à l'étranger sur une déclaration de revenus au Royaume-Uni est une étape cruciale pour les résidents britanniques qui possèdent une propriété à l'étranger. Pour déclarer les revenus et les gains provenant de vos biens à l'étranger, vous devez remplir les pages sur les biens étrangers (formulaire SA106) de votre déclaration de revenus d'auto-évaluation. Ce formulaire vous demande de fournir des détails sur la propriété, tels que son emplacement, les revenus de location et toutes les dépenses autorisées engagées au cours de l'année d'imposition. Les dépenses admissibles peuvent comprendre les intérêts hypothécaires, les frais de gestion immobilière et les frais d'entretien, sous réserve de certaines limites. Il est essentiel de conserver des registres précis de tous les revenus et dépenses liés à votre propriété à l'étranger pour vous assurer que vous déclarez les chiffres corrects sur votre déclaration de revenus. Si vous n'êtes pas sûr de tout aspect de la déclaration de votre propriété à l'étranger sur votre déclaration de revenus au Royaume-Uni, il est conseillé de demander l'avis d'un conseiller fiscal ou d'un comptable qualifié pour garantir la conformité avec les lois fiscales du Royaume-Uni et éviter d'éventuelles pénalités (Gov.uk, nd; Cannon Chambers, sd).

Recherche d'aide et de conseils professionnels sur l'impôt foncier

La recherche d'aide et de conseils professionnels sur les questions d'impôt foncier liées aux propriétés à l'étranger est essentielle pour garantir la conformité aux réglementations fiscales britanniques et étrangères. Des conseils d'experts peuvent être obtenus auprès de diverses sources, notamment des conseillers fiscaux, des comptables et des avocats spécialisés dans la fiscalité immobilière internationale. Ces professionnels peuvent fournir des conseils personnalisés sur la déclaration et le paiement de l'impôt britannique sur les biens à l'étranger, l'impôt sur les plus-values, l'impôt sur les successions et d'autres questions fiscales pertinentes. De plus, ils peuvent aider à naviguer dans les traités de double imposition et les lois fiscales locales dans le pays où se trouve la propriété. Il est essentiel de choisir un professionnel réputé ayant une expérience du système fiscal et du marché immobilier du pays spécifique pour garantir des conseils précis et à jour. Des organismes professionnels tels que le Chartered Institute of Taxation (CIOT) et l'Association of Taxation Technicians (ATT) peuvent aider à identifier des conseillers fiscaux qualifiés dans ce domaine (CIOT, nd ; ATT, nd).