Introduction à l'impôt sur les gains en capital

Le gain qui en résulte est alors soumis à un impôt à des taux variables, selon la tranche d'imposition de l'individu et le type d'actif concerné. Pour les résidents britanniques, la CGT s'applique aux actifs nationaux et étrangers, ces derniers nécessitant un examen attentif des accords de double imposition et des lois fiscales locales. Il est essentiel que les particuliers soient conscients de leurs obligations en matière de CGT, car le défaut de déclarer et de payer la taxe avec précision peut entraîner des pénalités et des frais d'intérêts. Dans certains cas, des allégements et des exemptions peuvent être disponibles, tels que l'allégement pour résidence privée principale pour une résidence principale, ce qui peut réduire considérablement ou éliminer la responsabilité CGT (Gov.uk, nd).

Définition de la propriété à l'étranger

La propriété à l'étranger fait référence à tout intérêt dans un bien immobilier situé en dehors du Royaume-Uni. Cela englobe un large éventail de types de propriétés, y compris les propriétés résidentielles, commerciales et industrielles. La propriété d'un bien à l'étranger peut être directe, lorsqu'une personne ou une entité détient le titre en son propre nom, ou indirecte, lorsque la participation est détenue par l'intermédiaire d'une fiducie, d'un mandataire ou d'un équivalent étranger. Il est essentiel que les résidents britanniques qui possèdent une propriété à l'étranger soient conscients de leurs obligations fiscales, car ils peuvent être redevables de l'impôt britannique sur leurs revenus et gains mondiaux, ainsi que de toute taxe locale imposée par le pays où la propriété est située. Comprendre la définition de la propriété à l'étranger est crucial pour assurer le respect des réglementations fiscales et éviter les pénalités potentielles (Cannon Chambers, nd).

Impôt sur les gains en capital sur la vente de biens à l'étranger

L'impôt sur les gains en capital (CGT) sur la vente d'un bien immobilier à l'étranger est calculé sur la base de la différence entre le coût d'acquisition et le produit de la cession, en tenant compte des déductions et allégements autorisés. Pour les résidents du Royaume-Uni, la CGT s'applique aux actifs mondiaux, y compris les propriétés à l'étranger. Les taux actuels de CGT pour les particuliers sont de 18 % pour les contribuables au taux de base et de 28 % pour les contribuables au taux supérieur sur les gains provenant de la propriété résidentielle, tandis que les autres actifs sont imposés à 10 % et 20 % respectivement (HM Revenue & Customs, 2021).

Lors de la vente d'une propriété à l'étranger, les contribuables doivent tenir compte des taxes locales imposées par le pays où la propriété est située, ainsi que de la double imposition potentielle. Pour atténuer cela, le Royaume-Uni a établi des accords de double imposition (CDI) avec de nombreux pays, qui offrent un allégement par le biais de crédits d'impôt ou d'exonérations (GOV.UK, nd). Il est essentiel de déclarer la vente d'une propriété à l'étranger sur la déclaration de revenus d'auto-évaluation du Royaume-Uni, en déclarant tout gain et en réclamant les allègements ou crédits d'impôt pertinents.

Dans certains cas, le Principal Private Residence Relief (PPRR) peut être disponible, exonérant le bien de la CGT s'il a été la résidence principale du contribuable pendant toute la durée de la propriété. Cependant, il est peu probable que le PPRR s'applique aux maisons de vacances ou aux propriétés n'ayant que des périodes de résidence temporaires (Cannon Chambers, nd).

Paiement de l'impôt sur la propriété à l'étranger au HMRC et aux gouvernements locaux

Lorsqu'il s'agit de payer des impôts sur une propriété à l'étranger, le HM Revenue and Customs (HMRC) et les gouvernements locaux peuvent être impliqués. En tant que résident du Royaume-Uni, vous êtes tenu de payer des impôts sur vos revenus et gains mondiaux, y compris ceux provenant de propriétés à l'étranger. Pour payer des impôts au HMRC, vous devez déclarer vos revenus et gains en capital provenant de propriétés à l'étranger sur les pages de propriété étrangère du formulaire d'auto-évaluation (formulaire SA106). Cela garantit que vous remplissez vos obligations fiscales au Royaume-Uni.

En plus du HMRC, vous pouvez également être tenu de payer des impôts au gouvernement local du pays où se trouve la propriété. Les exigences et procédures fiscales spécifiques varient en fonction du pays et de ses lois fiscales. Pour éviter la double imposition, vous pouvez demander un allégement en vertu de la convention de double imposition applicable entre le Royaume-Uni et le pays où le bien est situé. Il est essentiel de vous familiariser avec les réglementations fiscales locales et de demander des conseils professionnels pour garantir le respect des obligations fiscales britanniques et locales (Gov.uk, 2021).

Allègement pour résidence privée principale et impôt sur les gains en capital

Principal Private Residence Relief (PPRR) joue un rôle important dans l'atténuation de l'impôt sur les gains en capital (CGT) pour les résidents britanniques qui vendent leur résidence principale. Le PPRR permet aux propriétaires d'exonérer de CGT les plus-values ​​réalisées lors de la vente de leur résidence principale, réduisant ainsi leur charge fiscale globale. Cet allègement s'applique aux propriétés au Royaume-Uni et à l'étranger, à condition que la propriété ait été la résidence principale de l'individu tout au long de la période de propriété.

Toutefois, le PPRR peut ne pas s'appliquer dans certaines situations, par exemple lorsque le bien a été utilisé à des fins professionnelles ou louées, ou s'il n'a pas été occupé à titre de résidence principale pendant toute la durée de possession. De plus, il est peu probable que le PPRR s'applique aux maisons de vacances, car celles-ci ne sont généralement pas considérées comme des résidences principales. Dans de tels cas, la CGT peut toujours être prélevée sur les gains réalisés lors de la vente de la propriété. Il est essentiel que les propriétaires connaissent la relation entre le PPRR et la CGT, ainsi que les conditions spécifiques dans lesquelles le PPRR peut être réclamé, afin de gérer efficacement leurs dettes fiscales sur les transactions immobilières.

Impôt sur les successions sur les biens à l'étranger

L'impact de l'impôt sur les successions (IHT) sur les propriétés à l'étranger est important pour les personnes domiciliées au Royaume-Uni, car leurs actifs mondiaux, y compris les propriétés à l'étranger, sont soumis à l'IHT. Lorsqu'une personne domiciliée au Royaume-Uni décède, sa succession, y compris toute propriété à l'étranger, est soumise à l'IHT à un taux de 40% sur la valeur dépassant le seuil d'exonération d'impôt, actuellement fixé à 325,000 XNUMX. Cependant, si la propriété est située dans un pays ayant conclu un accord de double imposition avec le Royaume-Uni, il peut être possible de demander un allégement pour tout impôt local sur les successions ou les successions payé sur la propriété, réduisant ainsi la charge fiscale globale. De plus, si la propriété à l'étranger fait l'objet d'un héritage forcé en vertu de sa législation locale, le propriétaire peut ne pas avoir un contrôle total sur la distribution de la propriété à son décès, ce qui pourrait compliquer davantage les implications de l'IHT. Il est crucial pour les personnes possédant des biens à l'étranger de demander des conseils professionnels pour naviguer dans les complexités de l'IHT et assurer la conformité aux réglementations fiscales britanniques et locales (Cannon Chambers, nd).

Imposition des revenus locatifs à l'étranger au Royaume-Uni

Les revenus locatifs à l'étranger gagnés par les résidents britanniques sont soumis à l'impôt au Royaume-Uni, de la même manière que les revenus locatifs générés par les propriétés nationales. Les 1,000 XNUMX premiers revenus locatifs peuvent être exonérés d'impôt en raison de l'abattement foncier pour l'impôt sur le revenu au Royaume-Uni. Les dépenses admissibles, telles que les intérêts et les frais de financement (sous réserve de certaines limites), peuvent être déduites des revenus de la propriété à l'étranger, tout bénéfice restant étant déclaré au HM Revenue and Customs (HMRC) dans la déclaration de revenus d'auto-évaluation de l'individu. Il est important de noter que des règles fiscales différentes s'appliquent si la propriété à l'étranger est considérée comme une location meublée de vacances. De plus, toute perte subie sur une propriété à l'étranger peut être compensée par d'autres propriétés à l'étranger ou reportée sur les années futures à des fins fiscales au Royaume-Uni. Cependant, ces pertes ne peuvent pas être compensées par les bénéfices immobiliers britanniques et vice versa (HM Revenue & Customs, nd).

Transfert de biens entre conjoints pour des biens à l'étranger

Le transfert de biens à l'étranger entre conjoints peut avoir diverses implications fiscales, selon la juridiction dans laquelle se trouve le bien et le statut de résidence fiscale des personnes concernées. Dans certains cas, le transfert de propriété entre époux peut être exonéré de l'impôt sur les plus-values ​​(CGT) ou d'autres droits de mutation, car certaines juridictions reconnaissent le transfert comme un événement non imposable. Cependant, cela n'est pas universellement applicable et les taxes de transfert locales ou le droit de timbre peuvent toujours s'appliquer.

Dans le contexte des résidents fiscaux britanniques, le transfert de biens à l'étranger entre conjoints peut ne pas déclencher la CGT, car les transferts entre conjoints sont généralement traités comme étant effectués sur une base sans gain ni perte. Néanmoins, il est essentiel de tenir compte des règles fiscales du pays où se situe le bien, car des taxes locales peuvent toujours s'appliquer. De plus, si la propriété génère des revenus locatifs, le conjoint qui reçoit la propriété deviendra responsable de la déclaration et du paiement de l'impôt sur ce revenu à la fois au HMRC du Royaume-Uni et à l'autorité fiscale locale, sous réserve des dispositions applicables en matière d'allégement de la double imposition.

Il est conseillé de consulter un fiscaliste ou un conseiller juridique connaissant les lois fiscales du Royaume-Uni et du pays où se trouve la propriété pour garantir la conformité et minimiser les obligations fiscales potentielles (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, 2021 ).

Droits de timbre et droits de mutation immobilière sur les biens à l'étranger

Les droits de timbre et les droits de mutation immobilière peuvent avoir un impact significatif sur les transactions immobilières à l'étranger, car ils représentent souvent une dépense considérable pour les acheteurs. Ces taxes varient en fonction de la juridiction dans laquelle la propriété est située et peuvent être perçues soit par l'acheteur, soit par le vendeur. Dans certains cas, les taux d'imposition peuvent être progressifs, c'est-à-dire que le montant à payer augmente avec la valeur du bien. De plus, certains pays peuvent offrir des exonérations ou des taux réduits pour certains types d'acheteurs, tels que les primo-accédants ou ceux qui achètent une résidence principale.

Il est essentiel que les investisseurs connaissent les droits de timbre et les taxes de transfert de propriété applicables dans le pays où ils envisagent d'acheter un bien, car ces coûts peuvent affecter le retour sur investissement global. De plus, comprendre les implications fiscales peut aider les acheteurs à prendre des décisions éclairées sur la propriété et l'emplacement les plus adaptés à leurs besoins. Il est également essentiel de tenir compte de tout accord de double imposition entre le pays où le bien est situé et le pays de résidence de l'acheteur, car ces accords peuvent offrir un allégement du paiement des impôts dans les deux juridictions (HM Revenue & Customs, nd).

Réclamer des pertes sur des propriétés locatives à l'étranger

Réclamer des pertes sur des propriétés locatives à l'étranger à des fins fiscales peut être un processus complexe, mais il est essentiel que les résidents britanniques comprennent les règles et réglementations. Les pertes encourues sur les propriétés à l'étranger peuvent être compensées par d'autres propriétés à l'étranger ou reportées pour être déduites des bénéfices des années futures à des fins fiscales au Royaume-Uni. Cependant, il est important de noter que les pertes sur les propriétés à l'étranger ne peuvent pas être compensées par les bénéfices immobiliers au Royaume-Uni et vice versa. Pour réclamer ces pertes, les résidents britanniques doivent déclarer les revenus locatifs d'une propriété à l'étranger sur les pages de propriété étrangère du formulaire d'auto-évaluation (formulaire SA106). Il est essentiel de conserver des registres précis de tous les revenus et dépenses liés à la propriété à l'étranger, ainsi que de toute documentation pertinente à l'appui de la réclamation. Dans certains cas, il peut être avantageux de demander conseil à un expert fiscal pour garantir la conformité aux lois fiscales britanniques et locales et pour maximiser les avantages potentiels de la réclamation des pertes sur les propriétés locatives à l'étranger (Cannon Chambers, nd).

Déclarer une propriété à l'étranger sur les déclarations de revenus britanniques

Déclarer une propriété à l'étranger sur vos déclarations de revenus au Royaume-Uni est une étape cruciale pour les résidents britanniques qui possèdent une propriété à l'étranger. Pour déclarer les revenus et les gains en capital de vos biens à l'étranger, vous devez remplir les pages sur les biens étrangers (formulaire SA106) de votre déclaration de revenus d'auto-évaluation. Ce formulaire vous demande de fournir des détails sur la propriété, tels que son emplacement, les revenus de location et toutes les dépenses autorisées engagées au cours de l'année d'imposition. Les dépenses admissibles peuvent comprendre les intérêts et les frais de financement, sous réserve de certaines limites. Il est essentiel de déclarer avec précision ces informations au HM Revenue and Customs (HMRC) pour garantir le respect des lois fiscales britanniques et éviter d'éventuelles pénalités. Si vous ne savez pas comment remplir les pages de propriété étrangère ou si vous avez besoin d'aide pour votre déclaration de revenus d'auto-évaluation, il est conseillé de demander l'aide professionnelle d'un conseiller fiscal qualifié ou d'un comptable qui a de l'expérience dans le traitement de la fiscalité immobilière à l'étranger (Cannon Chambers, sd).

Recherche d'aide professionnelle pour l'impôt sur les biens à l'étranger

La recherche d'une aide professionnelle pour la gestion des impôts sur les biens à l'étranger est essentielle pour garantir la conformité aux réglementations fiscales britanniques et étrangères. Pour trouver un expert qualifié, envisagez d'engager un conseiller fiscal ou un comptable ayant une expérience en fiscalité immobilière internationale. Vous pouvez rechercher ces professionnels dans des annuaires en ligne réputés, des associations professionnelles ou en recherchant des recommandations d'amis ou de collègues qui ont fait face à des situations similaires. Lors de la sélection d'un professionnel de la fiscalité, assurez-vous qu'il possède une compréhension approfondie des lois fiscales du Royaume-Uni et du pays où se trouve votre propriété, ainsi qu'une expérience dans le traitement des conventions de double imposition et d'autres questions fiscales pertinentes. De plus, vérifiez leurs informations d'identification et leurs antécédents pour vous assurer qu'ils sont fiables et compétents dans le traitement de vos questions fiscales. Il est également conseillé de consulter un expert juridique, tel qu'un avocat ou un avocat, spécialisé dans le droit international de la propriété pour répondre à toute préoccupation juridique liée à votre propriété à l'étranger.